Ministerul Finantelor Publice

Ordin nr. 2008/2005

Publicat in Monitorul Oficial, Partea I nr. 1184 din 28/12/2005

pentru modificarea si completarea Ordinului ministrului finantelor publice nr. 967/2005 privind aprobarea Metodologiei de solutionare a deconturilor cu sume negative de taxa pe valoarea adaugata cu optiune de rambursare

In temeiul art. 11 alin. (5) din Hotararea Guvernului nr. 208/2005 privind organizarea si functionarea Ministerului Finantelor Publice si a Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare,

in temeiul art. 149 alin. (5) din titlul VI "Taxa pe valoarea adaugata" al Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, si al art. 83 alin. (2) din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare,

ministrul finantelor publice emite urmatorul ordin:

Art. I. - Metodologia de solutionare a deconturilor cu sume negative de taxa pe valoarea adaugata cu optiune de rambursare, aprobata prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 967/2005, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 698 din 3 august 2005, cu modificarile si completarile ulterioare, se modifica si se completeaza dupa cum urmeaza:

1. La capitolul II litera B2, punctul 4¹ se abroga.

2. Capitolul III va avea urmatorul cuprins:

"A. Dispozitii generale

1. Pentru marii contribuabili rambursarea se acorda cu control ulterior.

In categoria marilor contribuabili se cuprind platitorii definiti potrivit prevederilor legale in vigoare.

Inspectia fiscala ulterioara a rambursarilor se efectueaza in termen de maximum 2 ani de la aprobare.

2. Primul decont cu sume negative cu optiune de rambursare depus, dupa inregistrarea investitiei potrivit legii, de catre platitorii care realizeaza investitii ce se incadreaza in prevederile Legii nr. 332/2001 privind promovarea investitiilor directe cu impact semnificativ in economie, cu modificarile si completarile ulterioare, va fi supus inspectiei fiscale, rambursarea fiind acordata cu control anticipat.

Solicitarile ulterioare depuse de aceasta categorie de platitori pe durata derularii investitiei vor fi solutionate cu inspectie fiscala ulterioara.

Compartimentele cu atributii de inspectie fiscala vor verifica, semestrial, la sediul platitorului, rambursarile acordate.

3. Platitorii constituiti potrivit Ordonantei Guvernului nr. 16/2002 privind contractele de parteneriat public-privat beneficiaza de rambursare in conditiile prevazute de pct. 2 din prezentul capitol.

B. Fluxul de solutionare a deconturilor cu sume negative de taxa pe valoarea adaugata cu optiune de rambursare depuse de marii contribuabili

1. Compartimentul de analiza a deconturilor cu sume negative de TVA cu optiune de rambursare, denumit in continuare compartiment de specialitate, inregistreaza deconturile intr-o evidenta speciala, care se conduce informatizat, organizata potrivit anexei nr. 3 la prezenta metodologie.

2. Dupa inregistrarea in evidenta, deconturile cu sume negative de TVA cu optiune de rambursare vor fi supuse analizei, in vederea solutionarii.

3. Deconturile cu sume negative de taxa pe valoarea adaugata cu optiune de rambursare vor fi verificate din punct de vedere al corectitudinii completarii. Partea finala de Regularizari din formular va fi comparata cu datele existente in evidentele fiscale.

Daca se constata erori materiale, compartimentul de specialitate va notifica contribuabilului pentru corectarea erorilor materiale si va aplica procedura speciala in domeniu.

4. Rambursarea cu inspectie fiscala ulterioara se solutioneaza prin emiterea Deciziei de rambursare de catre compartimentul de specialitate.

5. Prevederile cap. II lit. D Fluxul operatiunilor in cadrul compartimentului de colectare si ale cap. II lit. E Finalizarea procedurii si arhivarea documentelor se aplica in mod corespunzator."

3. Anexa nr. 4 la metodologie "Fisa indicatorilor de inspectie fiscala" se inlocuieste cu anexa la prezentul ordin.

Art. II. - (1) Prezentul ordin se publica in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, si se aplica incepand cu deconturile cu sume negative de taxa pe valoarea adaugata cu optiune de rambursare aferente lunii decembrie 2005.

(2) Prevederile prezentului ordin se aplica si deconturilor cu sume negative de taxa pe valoarea adaugata cu optiune de rambursare depuse de marii contribuabili in perioadele anterioare si ramase nesolutionate pana la data publicarii, cu exceptia cazurilor in care au fost sesizate organele de urmarire penala sau a fost intocmit un raport de inspectie fiscala.

Art. III. - Directia generala de gestiune a impozitelor si contributiilor, Directia generala de reglementare a colectarii creantelor bugetare si Directia de metodologie si proceduri pentru inspectia fiscala din cadrul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, Directia generala a tehnologiei informatiei din cadrul Ministerului Finantelor Publice, Directia generala de administrare a marilor contribuabili, precum si directiile generale ale finantelor publice judetene si a municipiului Bucuresti vor lua masuri pentru ducerea la indeplinire a prevederilor prezentului ordin.

Ministrul finantelor publice,
Sebastian Teodor Gheorghe Vladescu

Bucuresti, 28 decembrie 2005.

ANEXĂ
(Anexa nr. 4 la metodologie)

FISA
INDICATORILOR DE INSPECTIE FISCALA

1. Numar de rambursari solutionate fara inspectie fiscala in ultimele 12 luni:
- pana la 3 inclusiv ...............................................................  0 puncte;
- intre 4-6 inclusiv ............................................................... 15 puncte;
- intre 7-9 inclusiv ............................................................... 30 puncte;
- intre 10-12 inclusiv ............................................................. 45 puncte.
2. Perioada scursa de la ultima luna pentru care s-a efectuat inspectie fiscala TVA:
Declarare lunara
- peste 12 luni .................................................................... 45 puncte;
- intre 9 si 12 luni inclusiv ...................................................... 30 puncte;
- intre 6 si 9 luni inclusiv ....................................................... 15 puncte;
- intre 3 si 6 luni inclusiv .......................................................  5 puncte;
- pana la 3 luni inclusiv ..........................................................  0 puncte.
Declarare trimestriala
- perioada mai mare sau egala cu 4 trimestre........................................ 45 puncte;
- perioada intre 4 si 2 trimestre inclusiv ......................................... 30 puncte;
- perioada intre 2 si 1 trimestru inclusiv ......................................... 15 puncte;
- perioada pana la un trimestru ....................................................  0 puncte.
3. Ponderea sumelor neaprobate la rambursare in totalul sumei solicitate la rambursare
[(sume solicitate - sume aprobate)/sume solicitate]:
- pondere suma neaprobata <= 2%.....................................................  0 puncte;
- 2% > pondere suma neaprobata <= 4% ...............................................  5 puncte;
- 4% > pondere suma neaprobata <= 6% ............................................... 15 puncte;
- 6% > pondere suma neaprobata <= 8% ............................................... 35 puncte;
- 8% > pondere suma neaprobata <= 10% .............................................. 45 puncte;
- pondere suma neaprobata > 10% .................................................... 60 puncte.
4. Total sume rambursate in ultimele 12 luni fara inspectie fiscala*):
- intre 5.000 si 50.000 RON inclusiv ...............................................  0 puncte;
- intre 50.001 si 150.000 RON inclusiv ............................................. 10 puncte;
- intre 150.001 si 350.000 RON inclusiv ............................................ 20 puncte;
- intre 350.001 si 550.000 RON inclusiv ............................................ 30 puncte;
- intre 550.001 si 750.000 RON inclusiv ............................................ 40 puncte;
- intre 750.001 si 1.000.000 RON inclusiv .......................................... 50 puncte;
- mai mari de 1.000.000 RON ........................................................ 60 puncte.

*) Sume rambursate fara inspectie fiscala - sume aprobate la rambursare, fara inspectie fiscala anticipata sau pentru care nu a fost efectuata inspectie fiscala ulterioara.

Indicatorii de inspectie fiscala cuprinsi in aceasta fisa se stabilesc pentru ultimele 12 luni, perioada fiind calculata pana la data decontului cu sume negative de TVA cu optiune de rambursare, supus analizei.